Страховые взносы с продажи исключительных прав физлицом

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Нет, в рассматриваемой ситуации компания не должна начислять страховые взносы на выплаты, произведенные по договору о передаче права на получение патента на изобретение. Так же считают и чиновники. Расскажем подробнее. Выплаты по договору облагаются страховыми взносами, нужно, если производятся в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в рамках трудовых отношений или на основании договоров, указанных в подп. К таковым относятся:.

Малый бизнес Индивидуальный предприниматель заключил договор с физическим лицом об отчуждении исключительного права на рисунок, изображенный на бумаге. Размер вознаграждения физическому лицу прописан в договоре.

Доход в виде вознаграждения, полученный физическим лицом — налоговым резидентом РФ по договору подряда, признается объектом обложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ пп. Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать у подрядчика — физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы такого дохода п.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При этом вопрос возникновения обязанностей налогового агента по НДФЛ у приобретателя прав не является однозначным. Если ИП примет решение удержать НДФЛ из дохода физлица, то в данной ситуации физическое лицо имеет право на профессиональный вычет, предусмотренный п.

Обоснование вывода: В соответствии с п. Исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора. Однако это право может быть передано им другому лицу п. Правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу договор об отчуждении исключительного права п.

По договору об отчуждении исключительного права одна сторона правообладатель передает или обязуется передать принадлежащее ей исключительное право на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации в полном объеме другой стороне приобретателю ст. Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации далее - ПФР на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации далее - ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование далее - ФФОМС , а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой перечислением страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах, регулируются Федеральным законом от При этом согласно ч.

На основании ч. База для начисления страховых взносов определяется плательщиками страховых взносов, осуществляющими выплаты физическим лицам, как сумма выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, за исключением сумм, указанных в ст. При этом не включаются в базу для начисления страховых взносов в части страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС, любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Если такие расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах, установленных в ч. Как следует из вопроса, в данной ситуации ИП не зарегистрирован в качестве страхователя. Учитывая, что при выплате физическому лицу по договору об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной собственности у ИП возникает обязанность по уплате в ПФР и ФФОМС, ИП следует встать на учет в территориальном органе ПФР в качестве страхователя в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующего договора абз.

Согласно пп. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по договору об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности, является доходом, облагаемым НДФЛ. Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты вознаграждения пп.

Если приобретателем исключительных прав по договору является организация или ИП, то вопрос возникновения обязанностей налогового агента по НДФЛ у приобретателя прав является спорным.

По общему правилу, организация или ИП, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.

В свою очередь, пп. На основании ст. Получается, что ИП, выплачивающий вознаграждение по договору об отчуждении исключительного права на произведение искусства, не признается налоговым агентом, а физическое лицо, получившее доход от продажи имущественных прав, самостоятельно исчисляет суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. Именно такая точка зрения изложена в письмах Минфина России от Организация выплачивает мне гонорар.

Является ли организация в отношении выплаченных мне сумм налоговым агентом по исчислению и удержанию НДФЛ? При этом специалистами финансового и налогового ведомств высказывается и иное мнение по рассматриваемому вопросу. В частности, из писем Минфина России от Москве от Поэтому в данной ситуации при неисполнении обязанностей налогового агента приобретателем исключительных прав у физлиц существует риск претензий со стороны налоговых органов.

Если ИП все же примет решение удержать НДФЛ из дохода физлица, следует учесть, что налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов п.

Чтобы получить вычет у налогового агента, налогоплательщику нужно обратиться к нему с письменным заявлением абзац пятый п. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Регистрация и учет плательщиков страховых взносов; - Энциклопедия решений. НДФЛ при отчуждении физлицами исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Индивидуальный предприниматель заключил договор с физическим лицом об отчуждении исключительного права на рисунок, изображенный на бумаге.

Размер вознаграждения физическому лицу прописан в договоре. Индивидуальный предприниматель не стоит на учете как работодатель и, соответственно, им не является. Является ли индивидуальный предприниматель в данном случае налоговым агентом по НДФЛ? Если да, то с какой суммы он обязан удержать НДФЛ? Индивидуальный предприниматель заключил договор с физическим лицом об отчуждении исключительного права на рисунок, изображенный на бумаге.

Взносы с вознаграждения по лицензионному договору

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При этом вопрос возникновения обязанностей налогового агента по НДФЛ у приобретателя прав не является однозначным. Если ИП примет решение удержать НДФЛ из дохода физлица, то в данной ситуации физическое лицо имеет право на профессиональный вычет, предусмотренный п. Обоснование вывода: В соответствии с п.

Страховые взносы с продажи исключительных прав физлицом

Автор: Л. Авторское вознаграждение представляет собой некий гонорар денежную сумму , выплачиваемый автору литературного, музыкального, научного произведения, изобретения, а также его наследникам за публикацию и использование его произведений. В каких случаях возникает право на авторское вознаграждение? Издательский лицензионный договор. Ставки авторского вознаграждения, выплачиваемого пользователями, ежегодно утверждаются постановлением Авторского совета РАО.

Авторское вознаграждение

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При этом вопрос возникновения обязанностей налогового агента по НДФЛ у приобретателя прав не является однозначным. Если ИП примет решение удержать НДФЛ из дохода физлица, то в данной ситуации физическое лицо имеет право на профессиональный вычет, предусмотренный п. Обоснование вывода: В соответствии с п. Исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора. Однако это право может быть передано им другому лицу п. Правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу договор об отчуждении исключительного права п. По договору об отчуждении исключительного права одна сторона правообладатель передает или обязуется передать принадлежащее ей исключительное право на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации в полном объеме другой стороне приобретателю ст. Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации далее - ПФР на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации далее - ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование далее - ФФОМС , а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой перечислением страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах, регулируются Федеральным законом от

НФДЛ по разовым сделкам с физическим лицом

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам - авторам программы для ЭВМ по договору о передаче исключительного права данную программу, не признается объектом обложения страховыми взносами. Плательщиками страховых взносов являются, в частности, организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам пп. Согласно п.

По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются в том числе выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями п. Однако вознаграждения по гражданско-правовым договорам не будут облагаться взносами, если предметом договора является переход права собственности или иных вещных прав на имущество имущественные права , и договоров, связанных с передачей в пользование имущества имущественных прав.

.

Автор изобретения — гражданин, а правообладатель — организация

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ГлавБлог #18. Страховые взносы, налоговая амнистия и главная конференция по бухгалтерским изменениям
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных